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1 - Irap regionale. Con la legge 234
del 2007, il governo ha imposto alle Regioni che sforano il tetto per la spesa
sanitaria l'aumento di un punto dell'aliquota Irap.
2 - Irpef regionale. Un provvedimento del Tesoro ha
automaticamente deciso l'aumento del-l'Irpef all'aliquota massima per le Regioni
che presentano un disavanzo nella sanità.
3 - Ricorso al Tar. Il decreto Visco-Bersani ha
stabilito che, per i ricorsi proposti davanti ai Tar e al Consiglio di Stato, il
contributo sale da 340 a 500 euro.
4 - Altri ricorsi. Per le istanze cautelari in
primo e secondo grado il contributo dovuto è di 250 euro.
5 - Iva discoteche. È aumentato al 20% l'Iva sulle
consumazioni obbligatorie.
6 - Iva sui fabbricati. Gli atti di cessione di
fabbricati strumentali sono: a) soggetti all'imposta di registro in misura fissa
{168 euro), b) soggetti all'imposta ipotecaria del 3% e a quella catastale
dell'1%.
7 - Iva non agevolata. Abrogata la norma che
assoggettava all'aliquota agevolata dell'1% ai fini dell'imposta di registro e
alle imposte ipotecaria e catastale i trasferimenti di immobili compresi in
piani urbanistici particolareggiati, a condizione che l'utilizzazione
edificatoria avvenisse entro 5 anni dal trasferimento.
8 - Detrazione Iva. Con il Visco Bersani scatta la
rettifica della detrazione Iva sugli immobili. La rettifica consiste
nell'imputazione a debito dell'Iva sull'acquisto o costruzione, per la quale non
è maturato il diritto alla detrazione dell'imposta.
9 - Beni invenduti. Aumenta l'Iva a carico dei
costruttori con patrimonio invenduto al 2006.
10 - Locazioni. Imposta di registro del 2% annuo
sulle locazioni immobiliari.
11 - Non operative. Innalzata la soglia minima al
di sotto della quale si deve attestare l'ammontare delle voci attive del conto
economico affinché la società possa rientrare nella categoria delle società non
operative.
12 - Ici allargata. Riduzione della platea di
esenti dall'Ici.
13 - Veicoli speciali. Per contrastare abusi delle
disposizioni fiscali in tema di veicoli un provvedimento del direttore
dell'Agenzia delle entrate individuerà la tipologia di veicoli sottoposti ad
adattamenti che non precludono l'utilizzo ai fini del trasporto privato di
persone. I veicoli possono essere assoggettati a un giro di vite del regime
fiscale.
14 - Fusioni. Meno sgravi con le nuove disposizioni
sugli effetti fiscali della retrodatazione delle operazioni dì fusione
societaria.
15 - Dogana. Aumento della base imponibile ai fini
Iva sugli scambi doganali.
16 - Iva sui telefoni. Tornano all'Iva del 20% i
servizi telefonici resi attraverso posti telefonici pubblici e telefoni a
disposizione del pubblico.
17 - Ammortamento. Modificata la deducibilità
dall'imponibile ai fini Ires delle quote di ammortamento del costo dei beni
materiali strumentali per l'esercizio di impresa.
18 - Perdite. Introdotto un limite di utilizzo
delle perdite fiscali anteriori alla tassazione per trasparenza, in conformità a
quanto previsto per il regime delle perdite adottato nel consolidato fiscale.
19 - Ammortamento. Il limite di compensazione
previsto dalla legge 388/2000 è elevato a un milione di euro (da un miliardo di
lire). Eliminata quindi l'agevolazione per le imprese operanti negli appalti.
20 - Plusvalenze. Aumenta la tassazione sulle
plusvalenze delle S.r.l. trasparenti.
21 - Indeducibilità delle minusvalenze sui beni
assegnati ai soci.
22 - Rimanenze. Soppresse le svalutazioni fiscali
per le cosiddette rimanenze finali.
23 - Non residenti. Soppressione delle deduzioni e
della no-tax area per i non residenti.
24 - Esodo. Soppressa l'aliquota ridotta alla metà
di quella ordinaria sulle somme erogate in occasione dell'interruzione del
rapporto di lavoro.
25 - Pmi. Peggiorano le norme sulla deducibilità
delle perdite relative alle imprese minori.
26 - Studi di settore. Aumenti in vista per i
contribuenti non ancora in regola con gli studi di settore.
27 - Donazioni. Stretta sul regime fiscale delle
donazioni immobiliari.
28 - Marchi. Riduzione della deducibilità del costo
dei marchi d'impresa.
29 - Scommesse. Revisione delle modalità di
determinazione dell'aliquota d'imposta unica sulle scommesse sportive.
30 - Edifici. Con il decreto del 29 settembre
scorso è scattata la modifica dei redditi dell'unità immobiliare.
31 - Vendita di casa. L'imposta sostitutiva sulle
plusvalenze derivanti dalla cessione di fabbricati e di terreni acquistati o
costruiti da non più di cinque anni viene innalzata dal 12,5% al 20%.
32 - Campione d'Italia. I redditi delle persone
fisiche di Campione d'Italia sono aumentati del 50% della differenza tra il
cambio stabilito dal Ministero dell'Economia e quello del mercato.
33 - Più Ici. Degli immobili censiti nella
categoria E (stazioni, scali aeroportuali, porti marittimi, tutti esenti dall'Ici
per esempio) non possono far parte immobili o porzioni di immobili destinati ad
attività commerciali, industriali, ad uffici privati, qualora presentino
autonomia funzionale e reddituale.
34 - Nuovo catasto. Potranno emergere sia immobili
non censiti dal catasto e che sono stati edificati negli anni, sia la diversa
destinazione di immobili (palazzi, ville) ancora accatastati come fabbricati
rurali ma oggi adibiti ad abitazioni.
35 - Cambiano le rendite. Per le attività
commerciali in immobili di categoria B (collegi, ricoveri, caserme, musei)
vengono alzati del 40% i valori catastali.
36 - Successioni. Torna l'imposta su successioni
per i patrimoni superiori al milione di euro. L'esenzione vale per ciascun erede
diretto. Sulla parte di patrimonio eccedente gli eredi pagano un'imposta pari al
4%. La franchigia si abbassa invece a 100.000 euro per ciascun fratello, e
sorella. E sul valore di ciò che ereditano pagano il 6%: gli altri eredi pagano
l'8%.
37 - Donazioni. Ripristinata l'imposta: vale lo
stesso regime delle successioni
38 - Bollo auto. Gli aumenti varieranno da 0,42
euro/kW per i veicoli "Euro 0" fino a 0,12 per quelli "Euro 3".
39 - Auto aziendale. Sale la tassazione dell'auto
aziendale: una stangata che andrà da 700 a mille euro l'anno per 2 milioni di
famiglie. La nuova disposizione avrà effetto retroattivo, a partire da gennaio
2006.
40 - Bollo moto. Aumenta il bollo per i motorini
"euro zero" che viene portato a 26 euro. Sale anche la tassa di circolazione dei
motocicli con potenza superiore agli 11 kw sempre "euro zero" che per ogni kw
cresce di 1,70 euro.
41 - Aliquota diesel. L'aliquota di accisa sul
gasolio aumenta a quota 416 euro ogni mille litri.
42 - Tasse ipotecarie. Quasi raddoppiate le tariffe
delle tasse riguardanti le imposte ipotecarie e catastali.
43 - Sponsor sportivi. Giro di vite sulle
sponsorizzazioni degli sportivi.
44 - Perdite fiscali. Eliminato il limite di 8 anni
entro cui riportare le perdite verificatesi nei primi tre periodi di imposta
introdotto con la manovra bis.
45 - Scaglioni Irpef. Ridisegnata la curva Irpef a
decorrere da gennaio 2007: sono stati rimodulati gli scaglioni di reddito e le
corrispondenti aliquote di tassazione. Fino a 15 mila euro aliquota del 23%, da
15.001 a 28mila 27%, da 28.001 a 55.000 38%, da 55.001 a 70.000 41%, oltre
70mila 43%.
46 - Nuove detrazioni. Le deduzioni di lavoro
dipendente, pensione, lavoro autonomo e altri redditi vengono sostituite da un
sistema di detrazioni: per carichi di famiglia e per alcune categorie di
redditi. Penalizzate le famiglie.
47 - Autonomi. Prevista la revisione degli studi di
settore.
48 - Autonomi/2. Una norma transitoria consente già
dal periodo di imposta in corso l'utilizzo di specifici indicatori di normalità
economica, idonei a individuare ricavi, compensi e corrispettivi attribuibili al
contribuente. Retroattiva quindi, all'insaputa delle partite Iva.
49 - Autonomi/3. Per chi apre nuove società, con
riferimento al primo periodo d'imposta di esercizio dell'attività, sono definiti
appositi indicatori di coerenza per li requisiti minimi di impresa.
50 - Autonomi/4. Saranno approvati indicatori
specifici anche per settori economicamente omogenei.
51 - Autonomi/5. Elevata là sanzione amministrativa
per infedele dichiarazione in caso di accertamento da studi di settore.
52 - Spese mediche. Stretta sulle detrazioni per
spese mediche: obbligo di certificazione della fattura o dello scontrino
contenente la specificazione della natura, qualità e quantità dei beni e
l'indicazione del codice fiscale del destinatario.
53 - Iva sull'energia. Ristretto il campo di
applicazione dell'Iva agevolata applicata all'energia termica proveniente da
combustione di idrocarburi.
54 - Auto dei disabili. Stretta sulle autovetture
dei disabili per evitare l'acquisto di vetture al fine di lucrare indebitamente
agevolazioni fiscali. Decadenza dalle agevolazioni se l'auto viene rivenduta
prima di due anni (la decadenza comporta l'obbligo di versare l'Iva risparmiata,
pari al 16%).
55 - Opere pubbliche. Eliminata la possibilità per
le imprese concessionarie della costruzione e dell'esercizio di opere pubbliche
di dedurre in meno di 5 esercizi le spese sostenute per ripristino e
sostituzione dei beni gratuitamente devolvibili allo scadere della concessione,
che eccedono l'ammontare del relativo fondo accantonato.
56 - Imposta di bollo. Rimodulazione e
arrotondamento delle imposte di bollo. La commissione potrebbe salire fino al 3
per cento. Minimo fissato a un euro.
57 - Reverse charge. Meccanismo del reverse charge
(inversione del carico del pagamento) esteso alle cessioni di immobili
effettuate in Italia, nei confronti dei cessionari soggetti passivi d'imposta,
da parte di imprenditori tenuti all'applicazione dell'Iva che hanno esercitato
opzione in tal senso.
58 - Garanzie. Aumentano le garanzie per i depositi
ai fini dell'Iva.
59 - Cara riscossione. Pieni poteri alla
Riscossione spa, che caricherà "l'aggio", cioè la commissione, dell'incasso dei
tributi al contribuente.
60 - Immobili in leasing. Viene esteso anche agli
immobili oggetto di contratti di leasing la disposizione della legge Bersani. Ai
fini della determinazione del costo dei fabbricati deve essere dedotto il costo
delle aree occupate dalla costruzione e di quelle che ne costituiscono
pertinenza.
61 - Dividendi. Chi acquisisce un contratto di
pronti contro termine ha diritto al credito d'imposta sui dividendi solo se il
diritto sarebbe spettato al cedente.
62 - Tabacchi. Intervento sull'aliquota di base
della tassazione sui tabacchi lavorati. Incasso previsto: 100 milioni.
63 - Antincendi. Incremento dell'addizionale sui
diritti di imbarco sugli aeromobili pari a 50 cent a passeggero finalizzato a
ridurre il costo dello Stato del servizio antincendi negli aeroporti.
64 - Addizionale comunale. Sblocco dell'aumento
dell'addizionale Irpef per i comuni.
65 - Acconto addizionale. Modificato il versamento
dell'addiziona-le comunale all'Irpef. L'acconto è stabilito nella misura del 30%
dell'addizionale.
66 - Reddito e Ici. Obbligo di indicare nel modello
di dichiarazione, nella parte relativa ai redditi da fabbricati, i dati
identificativi di ogni immobile dichiarato. Dalle dichiarazioni presentate nel
2008 i contribuenti liquideranno l'Ici nella dichiarazione dei redditi.
67 - Imposta di scopo. I Comuni possono istituire
da gennaio 2007 un nuovo tributo per favorire investimenti nel territorio
comunale, come la creazione di infrastrutture.
68 - Trascrizione più cara. Per ridurre
l'indebitamento le Province possono aumentare del 5% l'imposta provinciale di
trascrizione.
69 - Canoni pubblicitari. Abrogata la disposizione
che stabilisce che la tariffa del canone per l'installazione dei mezzi
pubblicitari non deve eccedere di oltre il 25% le tariffe stabilite per
l'imposta comunale sulla pubblicità.
70 - Imposta pubblicitaria. Introdotta una
franchigia per l'applicazione dell'imposta comunale sulla pubblicità delle
insegne.
71 - Intrattenimento. Intervento sul regime
tributario degli apparecchi da intrattenimento.
72 - Benzina. Regioni e province autonome che
sforano il patto di stabilità interno applicheranno automaticamente l'imposta
regionale sulla benzina nella misura dello 0,0258 euro.
73 - Biocarburanti. Eliminata l'esenzione dell'accisa
per il bio-diesel.
74 - Tassa automobilistica. Regioni e province
autonome che sforano il patto di stabilità devono automaticamente applicare la
tassa automobilistica con aumento di 5 punti rispetto alle tariffe vigenti.
75 - Export. I costi di garanzia per il fondo
rotativo a favore delle imprese italiane che esportano possono essere addebitati
ai beneficiari dei finanziamenti stessi.
76 - Ipoteca e catasto. La riutilizzazione a fini
commerciali dei dati ipotecari e catastali può avvenire solo da parte di
soggetti autorizzati dall'Agenzia del territorio, dopo aver corrisposto i
tributi previsti.
77 - Contributi. Adeguamento delle aliquote
contributive per le gestioni degli artigiani e dei commercianti: sono fissate a
quota 19,5%, dal 2008 al 20 per cento.
78 - Contributi/2. Per i lavoratori dipendenti le
aliquote sono incrementate dal primo gennaio 2007 dello 0,3% per la quota del
lavoratore.
79 - Contributi/3. Fissata al 23% l’aliquota della
gestione separata Inps per i lavoratori autonomi che esercitano attività
professionale o di collaborazione per i non assicurati e del 16% per gli altri
iscritti.
80 - Contributi/4. Salgono al 255% le aliquote
dovute dai datori di lavoro per gli apprendisti artigiani e non artigiani.
81 - Contributi/5. Aumenti in seguito alla norma
interpretativa delle disposizioni in materia di determinazione della
retribuzione pensionabile nei casi in cui, in conseguenza di accordi
internazionali, sia avvenuto il trasferimento agli enti previdenziali italiani
di contributi versati presso enti di Paesi esteri.
82 - Canoni demaniali. Prevista la
riclassificazione di aree, manufatti, pertinenze e specchi d'acqua nelle zone
marittime, da parte delle Regioni.
83 - Ricetta medica. Da gennaio, per le prestazioni
di assistenza specialistica ambulatoriale, gli assistiti non esenti sono tenuti
al pagamento di una quota fissa sulla ricetta di 10 euro.
84 - Ticket. Per le prestazioni erogate dal pronto
soccorso non seguite da ricovero codificate da codice bianco si paga un ticket
di 25 euro.
85 - Esami da pagare. I cittadini che non ritirano
i risultati di visite o esami diagnostici o di laboratorio devono pagare per
intero la prestazione usufruita.
86 - Calamità. Allargamento dell'obbligo di
assicurazione, per la copertura dei rischi derivanti da calamità naturali, sui
fabbricati destinati a qualunque uso.
87 - Tassa sui Tir. Un Dpcm stabilirà a quali
tratte stradali di rilievo nazionale e autostradale applicare il nuovo sistema
di tariffazione previsto da una direttiva UE, relativa alla tassazione a carico
di autoveicoli pesanti adibiti al trasporto di merci su strada.
88 - Condono lavorativo. Per favorire l'emersione
del lavoro irregolare, l'imprenditore può riallineare contributi e retribuzione,
versando una somma pari ai due terzi dei contributi dovuti.
89 - Condono lavorativo/2. L’imprenditore che vuole
trasformare il co.co.co in dipendente è obbligato a versare un contributo
straordinario integrativo di una somma pari alla metà della quota di
contribuzione.
90 - Pedaggi. Nuovo sovrapprezzo istituito sulle
tariffe di pedaggio autostradale per gli adeguamenti delle tratte.
91 - Motorizzazione. Da gennaio un decreto del
ministero dei Trasporti stabilirà un incremento delle tariffe applicabili per
operazioni in materia di motorizzazione.
92 - Visti nazionali. Innalzata a 75 euro la
tariffa dovuta per il rilascio del visto per il soggiorno e per i transito sul
territorio italiano a cittadini di Paesi non appartenenti all'area Schengen.
93 - Condono marittimo. Previsto il recupero degli
indennizzi pregressi degli ultimi 5 anni delle occupazioni a qualunque titolo
irregolari e il recupero degli indennizzi pregressi degli ultimi 10 anni a
valori di mercato relativi a immobili non regolari costruiti su demanio
marittimo.
94 - Rendite finanziarie. Scattano le nuove
aliquote sulle rendite finanziarie (Bot, azioni, fondi): il prelievo sul capitai
gain sale al 20%.
95 - Tfr. Prelievo da parte dello Stato del flusso
di Tfr dalle casse delle aziende con più di 50 dipendenti, nel caso in cui il
lavoratore non scelga di destinare la liquidazione ai fondi pensione.
96 - Patente a punti. Chi non denuncia chi guidava
l'auto, al momento dell'infrazione, paga una sanzione da 250 a mille euro.
97 - Agricoltura. Riduzione degli interessi legali
sulla disoccupazione agricola.
98 - Authority. Aumentano i contributi privati per
l'Authority Tlc.
99 - Acqua minerale. Tassa di 0,1 cent su ogni
bottiglia di acqua minerale di plastica.
100 - Treni. Previsti aumenti dei biglietti per
Alta velocità ed Eurostar, tra il 3% e il 12%. |
